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公司成立后需要交哪些税?

发布时间:2018-03-30 08:58:11 浏览:858 来源:网络转载
目前,我国还在征收的税种有18个,包括:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等。

下面简单的说下:

一、营业收入:增值税或营业税

增值税和营业税是对货物和劳务的生产、流通环节征税,一般来说,一家公司,产生了一笔主营业务收入,要么缴纳增值税,要么缴纳营业税,不会重叠。不过也有特例,但细分之后,还是很清楚的,比如快餐店,堂食要按餐饮服务业缴纳营业税,外卖则按食品销售缴纳增值税。怎么区分呢?截至到2015年年中,可以按照以下区分:

由国税管理的「增值税应税项目」:

● 实体商品和货物(含电力、热力)的生产、加工、修理、批发、零售、租赁;

● 交通运输业:包括陆路(含铁路)、水路、航空、管道运输服务;

● 部分现代服务业:包括研发和技术服务,信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视等服务;

● 邮政与电信业。

由地税管理的「营业税应税项目」:

● 房地产、建筑安装业:土地、房产及其他不动产的建造、安装、转让、销售、租赁、修缮、装修、装饰;

● 金融保险;

21点玩法● 文化、体育和娱乐;

● 住宿和餐饮;

● 居民服务、其他服务;

● 教育、培训;

增值税和营业税也被叫做主税种。每位纳税人在办理营业执照和税务登记时,都要登记主营业务范围,根据其业务范围涉及主税种的不同,我们可以将纳税人分类为「增值税纳税人」和「营业税纳税人」。「增值税纳税人」按照规模大小等标准又可以分为「一般纳税人」和「小规模纳税人」。通常地来说:

「增值税一般纳税人」按照增值额缴纳增值税,常见税率17%;

「增值税小规模纳税人」按照销售全额缴纳增值税,常见征收率3%;

「营业税纳税人」按照营业全额缴纳营业税,常见税率5%。

●「增值税纳税人」由国税局主管,地税局协管;

「营业税纳税人」由地税局主管,国税局不管;

二、特殊商品:消费税、资源税、烟叶税

从事消费税应税产品的生产、销售的企业需要依法缴纳消费税。这些产品包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板、涂料、电池等。 消费税向国税局申报缴纳。

开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和生产盐的企业要缴纳资源税;

烟草企业收购烟叶要缴纳烟叶税。

三、附加税费:城建税、教育费附加、地方教育附加费

实际缴纳「三税」的企业,必须同时申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加费。其中,在市区的纳税人的税(费)率是实际缴纳「三税」金额的 7%、3%、2%。 这一税两费都向地税局申报缴纳(部分地区地税局会委托国税局代征)。

四、利润:企业所得税

盈利的企业必须缴纳企业所得税,名义上的税率是会计利润的25%(实际计算很复杂,还有各种优惠和减免)。一般来说,新办企业的企业所得税随着主税种的归属缴纳。所以:

21点玩法新办的「营业税纳税人」向地税局缴纳企业所得税;

新办的「增值税纳税人」向国税局缴纳企业所得税。

五、发钱:个人所得税

企业向员工发放工资,向股东发放分红、股息,向临时工发放报酬,向客户赠送奖品等。需要代扣代缴个人所得税。向地税局申报缴纳。

六、房地产:城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税

企业使用自有房屋进行生产经营,或者无租使用免税单位的房屋,以及对外出租房屋,需要缴纳房产税;

企业使用了城镇的土地,需要缴纳城镇土地使用税;

21点玩法企业因非农原因使用了农村的耕地,需要缴纳耕地占用税;

21点玩法企业销售房地产,其中土地价格增值了的,需要缴纳土地增值税;

企业购买了房产土地,需要缴纳契税。

七、证鉴:印花税

企业书立凭证和合同要缴纳印花税。

八、车船:车船税、车购税

使用车辆和船只,企业一般要缴纳车船税。 向地税局申报缴纳(一般和交强险同步扣缴)。 购买车辆,要缴纳车辆购置税。 向国税局申报缴纳。

九、国际贸易:关税、船舶吨税、增值税(进出口)、消费税(进出口)

企业从事进出口行为,要向 海关缴纳 关税 企业从事进出口行为,要向海关缴纳进出口增值税消费税 (国税委托海关代征); 企业从事国际船运要向 海关缴纳船舶吨税。

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