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零申报别乱用,这些地方要注意!

发布时间:2019-12-28 04:59:05 浏览:325 来源:永瑞集团

    一、有进项尽量申报,进项税留作后期抵扣

    有家公司刚成立,当月未取得收入,但因购买设备,取得了进项发票,进项税额共计5000元。这种情况,是不能进行零申报的。

    因为企业没有销售收入,但是,存在进项税额,这种情况下,零申报之后,进项税额将因为逾期而不能进行抵扣,也就是说,当公司有了销售收入,进行申报时,这部分的进项税无法抵扣,造成企业损失。在进行申报时,对应销售额中填写0,进项税中填写5000,进项税留作后期抵扣。

    二、企业长期亏损,不建议零申报

    企业营业自然有盈有亏,但如果长期亏损,企业是否可以进行零申报呢?
    其实不然,这种情况我们是不建议零申报的,因为企业的亏损是可以向以后5个纳税年度结转弥补的,进行零申报,第二年盈利就不能弥补之前的亏损,反而造成企业损失,实际上等于自己给自己挖了个大坑,零申报一定要慎重。

    三、已预缴税款不能进行零申报

21点玩法    小规模纳税人取得收入后,到办税服务厅代开增值税专用发票,并且缴纳相应税款,代开发票时,已经缴纳了税款,这种情况不能进行零申报。正确的方式是在规定栏目中填写销售收入,系统自动生成已经缴纳的税款,并进行冲抵。

    四、月销售额未达10万元零申报?

    不少企业尤其是小规模纳税人,当月销售额没有达到10万元时,零申报就行?

    并非如此,增值税小规模纳税人因为10万以下的月销售额可免税,所以很容易陷入“月销售额未达10万元就零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

    五、只取得未开票收入也别零申报

    公司在经营过程中,会有两种收入情况:开票收入和未开票收入。如果一家公司在某月只有未开票收入,然后就进行零申报,这就是税务违规了。
    如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。

    六、什么情况才能零申报?

    只有企业所得税纳税人当期未经营,即收入、成本都为0才能零申报。
    至于长期零申报的定义,在税务机关认定半年以上为长期,当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

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